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CPA《税法》第三章

更新时间:2021-10-08
本文摘要:1.下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是()。

1.下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是()。【选项】A.生产环节销售的卷烟B.入口的钻石首饰C.生产环节销售的洗发水D.入口环节取得外国政府捐赠的游艇【谜底】A【剖析】选项B,钻石首饰在零售环节征收增值税和消费税;选项C,洗发水不属于应税消费品;选项D,外国政府、国际组织无偿援助的入口物资和设备属于增值税免税项目。2.甲公司为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,2016年10月购进一批碳素质料、钛合金,增值税专用发票注明价款100万元、增值税税款16万元、发生运费2万元(运费不含增值税);委托乙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工用度50万元、增值税税款8.5万元。

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消费税税率为10%。则乙企业代收代缴的消费税是()万元。【选项】A.10B.15C.16.89D.21.34【谜底】C【剖析】乙企业代收代缴消费税=(100+2+50)/(1-10%)×10%=16.89(万元)。

3.下列关于消费税纳税义务发生的时间,说法不正确的是()。【选项】A.赊销和分期收款方式销售应税消费品的,书面条约没有约定收款日期或者无书面条约的,为发出应税消费品的当天B.预收款结算方式销售的,为发出应税消费品的当天C.接纳托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品的当天D.接纳其他结算方式的,其纳税义务的发生时间,为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天【谜底】C【剖析】纳税人接纳托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。4.下列各项中,切合消费税纳税所在划定的有()。

【选项】A.委托加工的应税消费品,由受托方(非小我私家)向所在地税务机关申报缴纳B.入口的应税消费品,由入口人或其署理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,向机构所在地或居住田主管税务机关申报缴纳D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应由总机构申报缴纳【谜底】ABC【剖析】纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市),但在同一省(自治区、直辖市)规模内,经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务总局审批同意,可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。5.某一般纳税人为生产酒类产物的企业,该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处置惩罚的有()。【选项】A.未到期且收取时间不凌驾一年的,不缴纳增值税B.未到期且收取时间不凌驾一年的,不缴纳消费税C.无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税D.无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税【谜底】CD【剖析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产物收取的包装物押金,无论是否返还,以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税和消费税。CPA注会题库——全新智能,突破传统,为学员提供口袋里的私人CPA学习专家。


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